ЕНП — единый налоговый платёж

С 1 января 2023 года единый налоговый платёж обязателен для всех предпринимателей. Разобрались, как по новым правилам платить единый налог, куда перечислять деньги и как подавать уведомление.

• Что такое ЕНП
• Какие налоги платить на единый счёт
• Уведомление о ЕНП
• В какой срок нужно вносить деньги на ЕНС
• Как налоговая списывает деньги с ЕНС
• Как узнать, сколько денег на счёте
• Что делать, если произошла переплата

Что такое ЕНП

Единый налоговый платёж, или ЕНП, — не система налогообложения, а новый порядок уплаты обязательных платежей: налогов, взносов и сборов.

С введением ЕНП налогоплательщикам больше не нужно заполнять несколько разных платёжных документов. Все деньги для уплаты налогов, взносов и сборов будут поступать на единый налоговый счёт — ЕНС.

По старым правилам в апреле предпринимателю на УСН пришлось бы заполнять 4 платёжки — для налога и взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ. С 2023 года ему нужно заполнить только одну платёжку и единоразово перечислить всю сумму денег на единый счёт

С 2023 года ЕНП обязаны использовать все ИП и компании. Самозанятых это требование не коснулось.

Добавилось ещё одно нововведение: сейчас все налоговые платежи, независимо от адреса налогоплательщика, поступают на счёт Управления федерального казначейства по Тульской области. При этом по всем вопросам, связанным с налогообложением (например, по срокам внесения платежей, начислению пеней), нужно обращаться в свою налоговую инспекцию по адресу регистрации.

Какие налоги платить на единый счёт

ЕНС устроен как копилка: предприниматель оставляет на нём деньги для обязательных платежей, а налоговая сама распределяет суммы: что отправится в текущий налог, что — в недоимку, что — в пени.

Чтобы предприниматели не путались, куда платить единый налог, ФНС сама заводит единый налоговый счёт для каждой компании и ИП.

Чтобы перечислить единый платёж, можно:

• использовать бухгалтерскую систему,
• формировать платёжки самостоятельно — реквизиты есть на сайте ФНС ,
• формировать платёжки через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин» — в нём нужно лишь заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.

Обязательно указывайте актуальный КБК, чтобы сальдо ЕНС своевременно обновлялось и не образовывалась налоговая задолженность. Корректное значение КБК для ЕНП проверяйте на сайте ФНС

Какие платежи нужно вносить только на ЕНС

• все налоги и авансовые платежи по ним,
• страховые взносы,
• сборы (кроме некоторых — о них расскажем ниже),
• налоговые пени, штрафы и проценты, акцизы.

Какие платежи можно вносить как на ЕНС, так и отдельно

• сбор за пользование объектами животного мира,
• сбор за пользование объектами водных биоресурсов,
• налог на профессиональный доход.

Какие платежи нужно перечислять отдельно

• взносы на травматизм,
• любые госпошлины,
• НДФЛ за иностранных сотрудников, работающих на основании патента,
• туристический налог,
• административные штрафы, которые назначены на основании КоАП РФ.

Уведомление о ЕНП

До уплаты налогов компании и ИП должны подавать в налоговую единое уведомление об исчисленных суммах: налогах, сборах, взносах. Форма уведомления утверждена приказом ФНС. Документ можно подать как на бумаге, так и в электронном виде.

Именно по уведомлению ФНС поймёт, сколько денег и на какие обязательные платежи нужно зачесть.

Без уведомления ФНС не спишет деньги в счёт уплаты налога, и налог будет считаться неуплаченным — даже если на вашем едином налоговом счёте достаточно денег.

Уведомление требуется не всегда: только для тех налогов, взносов и сборов, по которым срок платежа наступает раньше сдачи отчётности, а также для тех, по которым отчётность вообще не предусмотрена.

Уведомление надо подавать не позднее 25-го числа месяца , в котором установлен срок уплаты налогов, сборов и взносов, в налоговую инспекцию по месту учёта.

Есть исключения:

• Уведомление по НДФЛ за сотрудников подают дважды: за период с 1 по 22 число — не позднее 25-го числа этого же месяца, за период с 23 по последнее число — не позднее 3-го числа следующего месяца;
• По НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно — до срока оплаты налога подаётся декларация, в которой есть нужные сведения.

Данные в уведомлении можно поправить в любой момент до срока уплаты налога или взноса. ФНС соглашается с указанными в уведомлении сведениями лишь до тех пор, пока вы не подадите соответствующую декларацию или расчёт — верными будут считаться именно они.

Если же не сдать вовремя декларацию, то через 10 рабочих дней после окончания срока для её предоставления налоговая вернёт на ЕНС суммы, которые распределила ранее по соответствующим платежам.

Если у вашей компании есть обособленные подразделения, подавайте общее уведомление — на головную организацию и подразделения.